小微企业税收优惠

一、小微企业

“小微企业”是一个习惯性的叫法，并没有严格意义上的界定，是相对于“大中企业”来讲的。目前常见的比较接近的判定依据，是工信部联企业[2011]300号文《关于印发中小企业划型标准规定的通知》。

《中小企业划型标准规定》中小企业划分为：中型、小型、微型三种类型，具体划分标准，结合行业特点根据以下指标制定：企业从业人员、营业收入、资产总额。

本规定适用的行业包括：农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）。

二、小微企业税收优惠

符合《中小企业划型标准规定》的小微企业：

1.印花税：自2018年1月1日至2027年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

2.增值税：金融机构向小型企业、微型企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。（注：未单独核算的，不得免征增值税）

2027年12月31日前，纳税人为小型企业、微型企业借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。

3.其他税费：对服务业小微企业减免租金的出租人，可按现行规定减免当年房产税、城镇土地使用税。

其他小微企业：

1.残保金：暂免征收小微企业残保金。对在职职工总数30人(含) 以下的企业，暂免征收残保金。